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2017年重庆注册税务师考试模拟卷

2019年注册税务师考点真题库

2017年重庆注册税务师考试模拟卷

  • 本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
  • 试卷来源:易哈佛教育

一、单项选择题(共50题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)

1.(一) 北京宏伟化工有限公司(以下简称宏伟公司)主营化妆品生产,北京红保超市有限公司(以下简称红保超市)为商业企业,均为增值税一般纳税人。2009年8月发生以下业务: (1)宏伟公司外购一批化妆品,不含税进价345万元,取得专用发票,该批货物由某运输公司负责运输,支付运费12万元,尚未取得运费发票;该批货物全部用于连续生产高档化妆品一批; (2)宏伟公司将本月生产的高档化妆品的80%批发给红保超市,原价720万元(不含税价)开具专用发票。由某专业运输公司运送,红保支付运输费15万元,并取得了符合规定的货运企业发票; (3)宏伟公司将上述剩余化妆品与护肤品组成套装盒出售给红保超市,每套单价1000元,开具专用发票,注明价款100万元; (4)宏伟公司本月购进原料、修理备件取得专用发票上注明的价款、税金分别为200万元、34万元,本月货到入库,上月留抵税款23万元; (5)红保超市本月销售化妆品取得零售收入620万元,出售套装化妆品取得零售收入140万元。开展促销活动赠送小礼品按零售价4万元。从果园购进鲜水果,收购凭证上注明已支付的价款28万元,已支付的运输单位运费3.4万元,装卸费0.92万元,取得运输发票,水果已入库中; (6)宏伟公司取得本期电费专用发票,注明税金18万元,尚未认证; (7)红保超市将库存的精制茶叶作为福利发放给职工,账面价款2万元,经查,该批茶叶已经抵扣进项税。又将库存的饮料、食品等赠送宏伟公司,对外销售的含税销售价格共计23.52万元,宏伟公司作为福利发给职工; (8)红保超市零售金银首饰收取128万元,零售玉石饰品收取86万元; (9)红保超市本期购进金银首饰的专用发票注明增值税为38.45万元,上期留抵增值税为34.89万元。 (除特殊说明外,假定上述其他专用发票均在当月通过认证) 根据上述资料,计算下列各题: 下列陈述不正确的是__。

A.外购化妆品连续生产化妆品,可以抵扣前一环节领用部分已纳消费税
B.金银首饰在零售环节计算消费税时,可以抵扣前一环节的已纳消费税
C.自果园购进水果,可以按规定计算抵扣进项税
D.将库存饮料赠送给宏伟公司,视同销售征收增值税

2.(二) 某酒厂(位于市区)为增值税一般纳税人,主要生产销售各类白酒,2009年10月经营情况如下: (1)从某酒厂购进60吨酒精,取得普通发票,注明价款21.40万元;从农业生产者手中收购粮食600000斤,收购凭证上注明支付金额30万元,支付运输费用2万元、装卸费0.5万元,取得运输发票,运输途中损失4000斤(运输途中管理不善造成);购入生产用煤,取得增值税专用发票,注明价款10万元、增值税1.7万元,支付运输费用4万元,取得合法运输发票;从生产性小规模纳税人购进劳保用品,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款1.5万元; (2)销售瓶装粮食白酒20000斤,开具增值税专用发票,取得销售额31万元.同时收取包装物押金3.51万元;销售散装薯类白酒20000斤,开具普通发票,取得销售收入24.57万元;向当地白酒节捐赠特制粮食白酒500斤;用5吨特制粮食白酒与供货方换取原材料,合同规定,该特制粮食白酒按平均售价计价,供货方提供的原材料价款20万元,供货方开具了税款为3.4万元的增值税专用发票,酒厂开具了税款为3.74万元的增值税专用发票。特制粮食白酒最高售价25元/斤,平均售价22元/斤(售价为不含增值税售价); (3)将试制的新型干红酒10000斤发给职工作为福利,成本价1.4万元,该产品无同类产品市场价格;(消费税税率10%,成本利润率5%) (4)受托为某县城甲企业加工酒精4吨,酒精消费税税率为5%,甲企业提供的材料成本9万元,酒厂开具增值税专用发票,取得加工费0.5万元、增值税0.085万元; (5)将当月购买的一台设备和闲置的一处仓库对外投资,购进设备未取得增值税专用发票,但已支付价款32万元、增值税5.44万元;仓库账面净值80万元,市场销售价格86万元,双方共同承担投资风险; (6)转让6年前建造的办公楼,取得销售收入1500万元,建造该办公楼支付工程价款900万元,重置成本1200万元,账面原值905万元,已提折旧45万元; (7)当月台球馆开业,取得票价收入9万元,台球馆销售香烟取得收入0.8万元,销售饮料取得收入0.5万元,销售毛巾等日用品取得收入0.3万元。把一间办公室出租,取得租金0.4万元;本月支付台球馆工作人员工资1万元,设备维修费0.7万元; (8)生产车间领用煤炭600吨,职工食堂及浴池领用外购煤炭10吨,每吨不含税价格400元; (9)经批准进口一辆小轿车自用,消费税税率为5%,成交价格为境外离岸价格(FOB)2.6万美元,境外运费及保险费共计0.4万美元;(小轿车关税税率50%,汇率1美元=8.2元) (10)月初库存外购已税酒精3吨,每吨不含增值税单价3600元,月末库存外购已税酒精4吨。因为管理不善库存的免税粮食发生霉烂,账面成本6.09万元;因管理不善丢失上月从一般纳税人购进的生产用煤炭,账面成本2万元。 (有关票据均在当月通过税务机关的认证并抵扣,小轿车1肖费税税率5%,当地规定台球馆营业税税率为5%) 进口小轿车应向海关缴纳税金合计为__万元。

A.22.34
B.19.35
C.20.84
D.22.83

3.有关销售自己使用过的固定资产应缴的增值税,下列说法正确的是__。

A.纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车,售价超过原值的,按照 6%的征收率征收增值税
B.纳税人销售自己使用过属于应征消费税的游艇,售价超过原值的,按照2%的征收率征收增值税
C.纳税人销售自己使用过属于应征消费税的摩托车,售价超过原值的,按照4%的征收率减半征收增值税
D.纳税人销售自己使用过属于不应征消费税的游艇,售价未超过原值的,按照 4%的征收率减半征收增值税

4.某外商投资企业2003年11月采购一台符合退税条件的国产设备,并于当年投入使用。税务机关于2004年3月退还增值税款,则应作如下分录__。

A.借:银行存款        借:累计折旧
贷:固定资产        贷:以前年度损益调整
B.借:银行存款         借:累计折旧
贷:固定资产        贷:管理费用
C.借:银行存款         借:累计折旧
    贷:补贴收入 贷:制造费用
D.借:银行存款 借:累计折旧
货:生产成本 贷:以前年度损益调整

7.某市卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售卷烟,2009年7月发生下列经济业务: (1)从农业生产者手中收购烟叶一批,支付价款500000元,按规定支付了价外补贴,并同时缴纳烟叶税110000元,开具收购凭证,已验收入库; (2)将上述收购的烟叶一部分(账面成本为220000元)发给外地一家烟丝加工厂,加工烟丝,加工厂提供辅料一批,加工后直接发给烟厂,共收取不含税辅料及加工费82000元,开具增值税专用发票(受托方没有同类产品售价); (3)购进卷烟纸一批,取得增值税专用发票,注明价款110000元;支付给运输单位运费,取得运输单位开具的运费发票,运费发票注明运费7500元,建设基金500元,装卸费700元,款项已付,货物已入库; (4)卷烟厂外购一批材料,不含税价款200000元,取得专用发票;其中15%因管理不善被盗; (5)将上月购进的部分A种烟丝作为福利发给本厂职工一批,原进项税额已无法准确确定,已知该批烟丝实际采购成本为18000元,同种等量烟丝的市场售价为37000元;将试产的B种烟丝在某交易会赠送给一烟草企业作推广,账面成本为20000元; (6)销售A牌卷烟20箱(每标准箱五万支,下同),每箱不含税销售价格12500元,收取包装物押金8100元,并已单独记账; (7)销售B牌卷烟15箱,每箱不含税销售价格为10000元; (8)上月收取的包装A牌卷烟的包装物押金7000元已逾期,包装物未收回,押金不予退还; (9)将自产A牌卷烟10箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部,出厂销售价每箱12500元,零售价(含税)每箱15000元,门市部本月已售出5箱; (10)从国外购进两箱卷烟作研究使用,到岸价格为每箱28000元,缴纳了相关税金后,海关开具了完税证明。(已知消费税适用税率为:进口关税税率22%;卷烟定额税率为每标准箱150元;比例税率为每标准条对外调拨价格在70元以上(含70元)的,税率56%,70元以下的,税率36%,烟丝税率30%) 根据上述资料回答下列问题: 进口业务缴纳的增值税和消费税合计为__元。

A.87634.55
B.113846.82
C.71465.42
D.114146.82

9.某市甲木制品厂为增值税一般纳税人,2009年8月发生以下业务: (1)从某林场收购自产原木一批,收购凭证上注明收购价款200000元; (2)该厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙加工厂生产加工实木地板,实木地板加工完毕,收回实木地板并支付了加工费,取得乙加工厂开具的防伪税控系统增值税专用发票(当月认证),注明加工费80000元,代垫辅料价值19600元,乙加工厂当地无同类产品市场价格。收回实木地板验收入库,支付给运输单位的运输费用12000元,取得货运发票; (3)本月内将收回的实木地板全部直接批发售出,开具增值税专用发票注明销售额400000元: (4)从另一木制品厂购入未经涂饰的实木地板一批,取得对方开具的增值税专用发票上注明价款为500000元,全部加工成漆饰实木地板出售,取得不含税收入900000元; (5)月末盘存发现上月从农业生产者手中购进的原木因管理不善腐烂变质,成本48150元(其中含分摊的运输费用4650元); (6)本月销售用实木地板的下脚料生产木制一次性筷子10箱,每箱不含税销售额5000元; (7)将使用过的两辆进口小汽车销售,每辆销售额16万元(原值为14万元),开具普通发票上注明价款32万元。 (实木地板的消费税税率是5%,成本利润率是5%;木制一次性筷子的消费税税率是5%) 根据上述资料回答下列问题: 乙加工厂应代收代缴的消费税__元。

A.12400
B.13400
C.14300
D.14400

12.某市卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售卷烟,2009年7月发生下列经济业务: (1)从农业生产者手中收购烟叶一批,支付价款500000元,按规定支付了价外补贴,并同时缴纳烟叶税110000元,开具收购凭证,已验收入库; (2)将上述收购的烟叶一部分(账面成本为220000元)发给外地一家烟丝加工厂,加工烟丝,加工厂提供辅料一批,加工后直接发给烟厂,共收取不含税辅料及加工费82000元,开具增值税专用发票(受托方没有同类产品售价); (3)购进卷烟纸一批,取得增值税专用发票,注明价款110000元;支付给运输单位运费,取得运输单位开具的运费发票,运费发票注明运费7500元,建设基金500元,装卸费700元,款项已付,货物已入库; (4)卷烟厂外购一批材料,不含税价款200000元,取得专用发票;其中15%因管理不善被盗; (5)将上月购进的部分A种烟丝作为福利发给本厂职工一批,原进项税额已无法准确确定,已知该批烟丝实际采购成本为18000元,同种等量烟丝的市场售价为37000元;将试产的B种烟丝在某交易会赠送给一烟草企业作推广,账面成本为20000元; (6)销售A牌卷烟20箱(每标准箱五万支,下同),每箱不含税销售价格12500元,收取包装物押金8100元,并已单独记账; (7)销售B牌卷烟15箱,每箱不含税销售价格为10000元; (8)上月收取的包装A牌卷烟的包装物押金7000元已逾期,包装物未收回,押金不予退还; (9)将自产A牌卷烟10箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部,出厂销售价每箱12500元,零售价(含税)每箱15000元,门市部本月已售出5箱; (10)从国外购进两箱卷烟作研究使用,到岸价格为每箱28000元,缴纳了相关税金后,海关开具了完税证明。(已知消费税适用税率为:进口关税税率22%;卷烟定额税率为每标准箱150元;比例税率为每标准条对外调拨价格在70元以上(含70元)的,税率56%,70元以下的,税率36%,烟丝税率30%) 根据上述资料回答下列问题: 向农业生产者购买烟叶的进项税为__元。

A.79300
B.72500
C.85000
D.85800

13.某市卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售卷烟,2009年7月发生下列经济业务: (1)从农业生产者手中收购烟叶一批,支付价款500000元,按规定支付了价外补贴,并同时缴纳烟叶税110000元,开具收购凭证,已验收入库; (2)将上述收购的烟叶一部分(账面成本为220000元)发给外地一家烟丝加工厂,加工烟丝,加工厂提供辅料一批,加工后直接发给烟厂,共收取不含税辅料及加工费82000元,开具增值税专用发票(受托方没有同类产品售价); (3)购进卷烟纸一批,取得增值税专用发票,注明价款110000元;支付给运输单位运费,取得运输单位开具的运费发票,运费发票注明运费7500元,建设基金500元,装卸费700元,款项已付,货物已入库; (4)卷烟厂外购一批材料,不含税价款200000元,取得专用发票;其中15%因管理不善被盗; (5)将上月购进的部分A种烟丝作为福利发给本厂职工一批,原进项税额已无法准确确定,已知该批烟丝实际采购成本为18000元,同种等量烟丝的市场售价为37000元;将试产的B种烟丝在某交易会赠送给一烟草企业作推广,账面成本为20000元; (6)销售A牌卷烟20箱(每标准箱五万支,下同),每箱不含税销售价格12500元,收取包装物押金8100元,并已单独记账; (7)销售B牌卷烟15箱,每箱不含税销售价格为10000元; (8)上月收取的包装A牌卷烟的包装物押金7000元已逾期,包装物未收回,押金不予退还; (9)将自产A牌卷烟10箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部,出厂销售价每箱12500元,零售价(含税)每箱15000元,门市部本月已售出5箱; (10)从国外购进两箱卷烟作研究使用,到岸价格为每箱28000元,缴纳了相关税金后,海关开具了完税证明。(已知消费税适用税率为:进口关税税率22%;卷烟定额税率为每标准箱150元;比例税率为每标准条对外调拨价格在70元以上(含70元)的,税率56%,70元以下的,税率36%,烟丝税率30%) 根据上述资料回答下列问题: 本期应纳增值税为__元。

A.-87697.74
B.-58295.27
C.57395.27
D.59395.27

16.某市甲木制品厂为增值税一般纳税人,2009年8月发生以下业务: (1)从某林场收购自产原木一批,收购凭证上注明收购价款200000元; (2)该厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙加工厂生产加工实木地板,实木地板加工完毕,收回实木地板并支付了加工费,取得乙加工厂开具的防伪税控系统增值税专用发票(当月认证),注明加工费80000元,代垫辅料价值19600元,乙加工厂当地无同类产品市场价格。收回实木地板验收入库,支付给运输单位的运输费用12000元,取得货运发票; (3)本月内将收回的实木地板全部直接批发售出,开具增值税专用发票注明销售额400000元: (4)从另一木制品厂购入未经涂饰的实木地板一批,取得对方开具的增值税专用发票上注明价款为500000元,全部加工成漆饰实木地板出售,取得不含税收入900000元; (5)月末盘存发现上月从农业生产者手中购进的原木因管理不善腐烂变质,成本48150元(其中含分摊的运输费用4650元); (6)本月销售用实木地板的下脚料生产木制一次性筷子10箱,每箱不含税销售额5000元; (7)将使用过的两辆进口小汽车销售,每辆销售额16万元(原值为14万元),开具普通发票上注明价款32万元。 (实木地板的消费税税率是5%,成本利润率是5%;木制一次性筷子的消费税税率是5%) 根据上述资料回答下列问题: 乙加工厂应纳增值税__元。

A.16932
B.17560
C.16122
D.15932

18.某市甲木制品厂为增值税一般纳税人,2009年8月发生以下业务: (1)从某林场收购自产原木一批,收购凭证上注明收购价款200000元; (2)该厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙加工厂生产加工实木地板,实木地板加工完毕,收回实木地板并支付了加工费,取得乙加工厂开具的防伪税控系统增值税专用发票(当月认证),注明加工费80000元,代垫辅料价值19600元,乙加工厂当地无同类产品市场价格。收回实木地板验收入库,支付给运输单位的运输费用12000元,取得货运发票; (3)本月内将收回的实木地板全部直接批发售出,开具增值税专用发票注明销售额400000元: (4)从另一木制品厂购入未经涂饰的实木地板一批,取得对方开具的增值税专用发票上注明价款为500000元,全部加工成漆饰实木地板出售,取得不含税收入900000元; (5)月末盘存发现上月从农业生产者手中购进的原木因管理不善腐烂变质,成本48150元(其中含分摊的运输费用4650元); (6)本月销售用实木地板的下脚料生产木制一次性筷子10箱,每箱不含税销售额5000元; (7)将使用过的两辆进口小汽车销售,每辆销售额16万元(原值为14万元),开具普通发票上注明价款32万元。 (实木地板的消费税税率是5%,成本利润率是5%;木制一次性筷子的消费税税率是5%) 根据上述资料回答下列问题: 甲木制品厂应纳消费税__元。

A.22500
B.43500
C.44500
D.90000

20.某市卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售卷烟,2009年7月发生下列经济业务: (1)从农业生产者手中收购烟叶一批,支付价款500000元,按规定支付了价外补贴,并同时缴纳烟叶税110000元,开具收购凭证,已验收入库; (2)将上述收购的烟叶一部分(账面成本为220000元)发给外地一家烟丝加工厂,加工烟丝,加工厂提供辅料一批,加工后直接发给烟厂,共收取不含税辅料及加工费82000元,开具增值税专用发票(受托方没有同类产品售价); (3)购进卷烟纸一批,取得增值税专用发票,注明价款110000元;支付给运输单位运费,取得运输单位开具的运费发票,运费发票注明运费7500元,建设基金500元,装卸费700元,款项已付,货物已入库; (4)卷烟厂外购一批材料,不含税价款200000元,取得专用发票;其中15%因管理不善被盗; (5)将上月购进的部分A种烟丝作为福利发给本厂职工一批,原进项税额已无法准确确定,已知该批烟丝实际采购成本为18000元,同种等量烟丝的市场售价为37000元;将试产的B种烟丝在某交易会赠送给一烟草企业作推广,账面成本为20000元; (6)销售A牌卷烟20箱(每标准箱五万支,下同),每箱不含税销售价格12500元,收取包装物押金8100元,并已单独记账; (7)销售B牌卷烟15箱,每箱不含税销售价格为10000元; (8)上月收取的包装A牌卷烟的包装物押金7000元已逾期,包装物未收回,押金不予退还; (9)将自产A牌卷烟10箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部,出厂销售价每箱12500元,零售价(含税)每箱15000元,门市部本月已售出5箱; (10)从国外购进两箱卷烟作研究使用,到岸价格为每箱28000元,缴纳了相关税金后,海关开具了完税证明。(已知消费税适用税率为:进口关税税率22%;卷烟定额税率为每标准箱150元;比例税率为每标准条对外调拨价格在70元以上(含70元)的,税率56%,70元以下的,税率36%,烟丝税率30%) 根据上述资料回答下列问题: 本期国内销售应纳消费税税合计__元(不含委托加工业务涉及消费税)。

A.224467.03
B.304467.03
C.314467.03
D.175230.77

21.某市卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售卷烟,2009年7月发生下列经济业务: (1)从农业生产者手中收购烟叶一批,支付价款500000元,按规定支付了价外补贴,并同时缴纳烟叶税110000元,开具收购凭证,已验收入库; (2)将上述收购的烟叶一部分(账面成本为220000元)发给外地一家烟丝加工厂,加工烟丝,加工厂提供辅料一批,加工后直接发给烟厂,共收取不含税辅料及加工费82000元,开具增值税专用发票(受托方没有同类产品售价); (3)购进卷烟纸一批,取得增值税专用发票,注明价款110000元;支付给运输单位运费,取得运输单位开具的运费发票,运费发票注明运费7500元,建设基金500元,装卸费700元,款项已付,货物已入库; (4)卷烟厂外购一批材料,不含税价款200000元,取得专用发票;其中15%因管理不善被盗; (5)将上月购进的部分A种烟丝作为福利发给本厂职工一批,原进项税额已无法准确确定,已知该批烟丝实际采购成本为18000元,同种等量烟丝的市场售价为37000元;将试产的B种烟丝在某交易会赠送给一烟草企业作推广,账面成本为20000元; (6)销售A牌卷烟20箱(每标准箱五万支,下同),每箱不含税销售价格12500元,收取包装物押金8100元,并已单独记账; (7)销售B牌卷烟15箱,每箱不含税销售价格为10000元; (8)上月收取的包装A牌卷烟的包装物押金7000元已逾期,包装物未收回,押金不予退还; (9)将自产A牌卷烟10箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部,出厂销售价每箱12500元,零售价(含税)每箱15000元,门市部本月已售出5箱; (10)从国外购进两箱卷烟作研究使用,到岸价格为每箱28000元,缴纳了相关税金后,海关开具了完税证明。(已知消费税适用税率为:进口关税税率22%;卷烟定额税率为每标准箱150元;比例税率为每标准条对外调拨价格在70元以上(含70元)的,税率56%,70元以下的,税率36%,烟丝税率30%) 根据上述资料回答下列问题: 本期应纳城建税为__元。

A.13461.27
B.12712.69
C.22712.69
D.12266.15

22.某市甲木制品厂为增值税一般纳税人,2009年8月发生以下业务: (1)从某林场收购自产原木一批,收购凭证上注明收购价款200000元; (2)该厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙加工厂生产加工实木地板,实木地板加工完毕,收回实木地板并支付了加工费,取得乙加工厂开具的防伪税控系统增值税专用发票(当月认证),注明加工费80000元,代垫辅料价值19600元,乙加工厂当地无同类产品市场价格。收回实木地板验收入库,支付给运输单位的运输费用12000元,取得货运发票; (3)本月内将收回的实木地板全部直接批发售出,开具增值税专用发票注明销售额400000元: (4)从另一木制品厂购入未经涂饰的实木地板一批,取得对方开具的增值税专用发票上注明价款为500000元,全部加工成漆饰实木地板出售,取得不含税收入900000元; (5)月末盘存发现上月从农业生产者手中购进的原木因管理不善腐烂变质,成本48150元(其中含分摊的运输费用4650元); (6)本月销售用实木地板的下脚料生产木制一次性筷子10箱,每箱不含税销售额5000元; (7)将使用过的两辆进口小汽车销售,每辆销售额16万元(原值为14万元),开具普通发票上注明价款32万元。 (实木地板的消费税税率是5%,成本利润率是5%;木制一次性筷子的消费税税率是5%) 根据上述资料回答下列问题: 甲木制品厂应纳增值税__元。

A.104563.45
B.1135463.45
C.113731.85
D.115643.45

23.某市甲木制品厂为增值税一般纳税人,2009年8月发生以下业务: (1)从某林场收购自产原木一批,收购凭证上注明收购价款200000元; (2)该厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙加工厂生产加工实木地板,实木地板加工完毕,收回实木地板并支付了加工费,取得乙加工厂开具的防伪税控系统增值税专用发票(当月认证),注明加工费80000元,代垫辅料价值19600元,乙加工厂当地无同类产品市场价格。收回实木地板验收入库,支付给运输单位的运输费用12000元,取得货运发票; (3)本月内将收回的实木地板全部直接批发售出,开具增值税专用发票注明销售额400000元: (4)从另一木制品厂购入未经涂饰的实木地板一批,取得对方开具的增值税专用发票上注明价款为500000元,全部加工成漆饰实木地板出售,取得不含税收入900000元; (5)月末盘存发现上月从农业生产者手中购进的原木因管理不善腐烂变质,成本48150元(其中含分摊的运输费用4650元); (6)本月销售用实木地板的下脚料生产木制一次性筷子10箱,每箱不含税销售额5000元; (7)将使用过的两辆进口小汽车销售,每辆销售额16万元(原值为14万元),开具普通发票上注明价款32万元。 (实木地板的消费税税率是5%,成本利润率是5%;木制一次性筷子的消费税税率是5%) 根据上述资料回答下列问题: 甲木制品厂应向税务机关缴纳城建税和教育附加合计__元。

A.13623.19
B.14706.35
C.13706.35
D.12706.35

24.某市卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售卷烟,2009年7月发生下列经济业务: (1)从农业生产者手中收购烟叶一批,支付价款500000元,按规定支付了价外补贴,并同时缴纳烟叶税110000元,开具收购凭证,已验收入库; (2)将上述收购的烟叶一部分(账面成本为220000元)发给外地一家烟丝加工厂,加工烟丝,加工厂提供辅料一批,加工后直接发给烟厂,共收取不含税辅料及加工费82000元,开具增值税专用发票(受托方没有同类产品售价); (3)购进卷烟纸一批,取得增值税专用发票,注明价款110000元;支付给运输单位运费,取得运输单位开具的运费发票,运费发票注明运费7500元,建设基金500元,装卸费700元,款项已付,货物已入库; (4)卷烟厂外购一批材料,不含税价款200000元,取得专用发票;其中15%因管理不善被盗; (5)将上月购进的部分A种烟丝作为福利发给本厂职工一批,原进项税额已无法准确确定,已知该批烟丝实际采购成本为18000元,同种等量烟丝的市场售价为37000元;将试产的B种烟丝在某交易会赠送给一烟草企业作推广,账面成本为20000元; (6)销售A牌卷烟20箱(每标准箱五万支,下同),每箱不含税销售价格12500元,收取包装物押金8100元,并已单独记账; (7)销售B牌卷烟15箱,每箱不含税销售价格为10000元; (8)上月收取的包装A牌卷烟的包装物押金7000元已逾期,包装物未收回,押金不予退还; (9)将自产A牌卷烟10箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部,出厂销售价每箱12500元,零售价(含税)每箱15000元,门市部本月已售出5箱; (10)从国外购进两箱卷烟作研究使用,到岸价格为每箱28000元,缴纳了相关税金后,海关开具了完税证明。(已知消费税适用税率为:进口关税税率22%;卷烟定额税率为每标准箱150元;比例税率为每标准条对外调拨价格在70元以上(含70元)的,税率56%,70元以下的,税率36%,烟丝税率30%) 根据上述资料回答下列问题: 下列关于卷烟和烟丝的政策陈述,不正确的是__。

A.计算每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格时,消费税税率固定为36%
B.进口卷烟的组价公式中不含消费税的定额税
C.未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟一律适用56%的从价税率
D.没有同牌号卷烟的销售价格,一律按照卷烟的最高税率征税

41.

2004年10月5日,居住在A市B区的张三与居住在该市C区的李四于该市D区签订了一份房屋买卖合同,双方约定将张三所有的位于该市E区的房屋卖与李四,李四于 2004年11月5日支付房款,张三于2004年12月1日将房屋交付于李四。合同签订后,李四依约于2004年11月5日向张三支付了房款,然而张三一直未依约交付房屋。在多次协商未果的情况下,李四于2005年5月6日向法院起诉,请求法院判令张三履行合同,交付房屋。在诉讼过程中,王五以其对该房屋享有所有权申请参加诉讼,法院依法予以准许。
该案件应当由__人民法院管辖。

A.A市B区
B.A市C区
C.A市D区
D.A市E区

42.

2004年10月5日,居住在A市B区的张三与居住在该市C区的李四于该市D区签订了一份房屋买卖合同,双方约定将张三所有的位于该市E区的房屋卖与李四,李四于 2004年11月5日支付房款,张三于2004年12月1日将房屋交付于李四。合同签订后,李四依约于2004年11月5日向张三支付了房款,然而张三一直未依约交付房屋。在多次协商未果的情况下,李四于2005年5月6日向法院起诉,请求法院判令张三履行合同,交付房屋。在诉讼过程中,王五以其对该房屋享有所有权申请参加诉讼,法院依法予以准许。
本案中王五的诉讼地位是__。

A.原告
B.被告
C.有独立请求权的第三人
D.无独立请求权的第三人

43.

2004年10月5日,居住在A市B区的张三与居住在该市C区的李四于该市D区签订了一份房屋买卖合同,双方约定将张三所有的位于该市E区的房屋卖与李四,李四于 2004年11月5日支付房款,张三于2004年12月1日将房屋交付于李四。合同签订后,李四依约于2004年11月5日向张三支付了房款,然而张三一直未依约交付房屋。在多次协商未果的情况下,李四于2005年5月6日向法院起诉,请求法院判令张三履行合同,交付房屋。在诉讼过程中,王五以其对该房屋享有所有权申请参加诉讼,法院依法予以准许。
假设李四同一天向B区、C区、D区、E区人民法院起诉,则__。

A.由该市中级人民法院管辖
B.由该四个法院协商管辖
C.由该市中级人民法院指定管辖
D.B区、C区、D区人民法院应当将案件移送给E区人民法院审理

47.对同一控制下的企业合并,合并方以发行权益性证券作为合并对价的,下列说法中正确的是__。

A.应当在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,按照发行股份的面值总额作为股本
B.应当在合并日按照取得被合并方所有者权益公允价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,按照发行股份的面值总额作为股本
C.应当在合并日按照取得被合并方可辨认净资产公允价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,按照发行股份的面值总额作为股本
D.应当在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,应当计入当期损益

试卷来源:易哈佛教育

总分:100分

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