易哈佛 \ 2018年注册税务师

下列有关负债计税基础的确定中,正确的有。

2018年注册税务师考点真题库

[多项选择题]下列有关负债计税基础的确定中,正确的有。

关键词: 负债 定中 计税
A:企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元,计税基础为0
B:企业因债务担保确认了预计负债200万元,则该项预计负债的账面价值为200万元,计税基础为0
C:企业收到客户的一笔款项100万元,因不符合收入确认条件,会计上作为预收账款反映,但符合税法规定的收入确认条件,该笔款项已计入当期应纳税所得额,则预收账款的账面价值为100万元,计税基础为100万元
D:企业当期期末确认应付职工薪酬100万元,按照税法规定可以于当期全部扣除,则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元,计税基础为100万元
E:企业应交的罚款和滞纳金确认其他应付款150万元,计税基础为150万元

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