易哈佛 \ 2017年注册会计师(CPA)

甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司财务和经营决策。2012年6月1日,甲公司将本公...

2017年注册会计师(CPA)考点真题库

[单项选择题]甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司财务和经营决策。2012年6月1日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为1600万元(不含增值税),成本为1000万元。至2012年12月31日,乙公司已对外售出该批存货的40%,当日。剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税,适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素,对上述交易进行抵消后,2012年12月31日在合并财务报表层面因该业务应列示的递延所得税资产为万元。

关键词: 公司 所得税 存货
A:25
B:95
C:100
D:115

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